Изменения в законодательство о налоговом регулировании трансфертных цен с 2012 года. Как налогоплательщикам обосновать применяемые цены и минимизировать риски?

Цель семинара

Cегодня изменения в налоговом контроле за трансфертными ценами являются одним из самых значительных нововведений в Налоговый кодекс. Закон № 227-ФЗ был принят с целью совершенствования принципов определения цен в целях налогообложения и, по сути, вводит дополнительную ответственность налогоплательщиков и может служить препятствием использования существовавшей в группе компаний до 2012 года структуры договорных отношений. Однако, принципы действия нового законодательства требуют дополнительных разъяснений!

На данном семинаре вы получите как теоретическую информацию относительно того, какие сделки будут контролироваться согласно изменениям, вносимым в Налоговый кодекс РФ Законом №227-ФЗ, так и практические рекомендации по подготовке защитной документации, основанные на международной практике и комментариях представителей налоговых органов, которые будут возглавлять новые контрольные подразделения. Вы узнаете об основных положениях нового раздела Налогового кодекса V.1, о спорных вопросах, приводящих к рискам для налогоплательщика, разрешение которых появится в изменениях законодательства или будет отдано на откуп судебной практике. Вы также узнаете о том, какие дополнительные документы необходимо предоставлять налоговым органам, что налоговые органы имеют право требовать во время проведения проверки и какая ответственность предусмотрена для налогоплательщиков за несоблюдение норм нового законодательства согласно ст. 129.3 Налогового кодекса РФ. Особое внимание будет уделено вопросу, волнующему многих: как снизить риск претензий со стороны налоговых органов и какие механизмы защиты интересов налогоплательщика предусмотрены новым разделом V.1 Налогового кодекса РФ? В рамках обучения будут подробно разобраны практические способы обоснования трансфертных цен в некоторых типах сделок.

Программа обучения

Определение перечня контролируемых сделок как новая обязанность налогоплательщика - главы 14.1 и 14.4 Налогового кодекса РФ:

• Критерии признания сторон сделки взаимозависимыми.
• Методика расчета минимальной суммы для признания внутрироссийских сделок контролируемыми.
• Существующие возможности для выведения сделок из-под контроля – пробелы законодательства.
• Признание сторон сделки контролируемыми по иным основаниям в рамках судебного разбирательства.

Методы обоснования соответствия цен по контролируемым сделкам рыночному уровню - главы 14.2 и 14.3 Налогового кодекса РФ:

• Сопоставимые рыночные цены – где найти и как применять, расчет интервала рыночных цен.
• Сопоставимые сделки – как доказать сопоставимость или ее отсутствие и как применять методику корректировок.
• Открытые источников информации.
• Методы анализа уровня рентабельности – как найти сопоставимые компании и как рассчитывать интервал рентабельности.
• Метод распределения прибыли – возможности применения на практике.
• Международная практика применения методов ценообразования – рекомендации ОЭСР и модель контроля за ценообразованием США.

Обязанности налогоплательщика и ответственность за несоблюдение норм Закона - глава 14.4 Налогового кодекса РФ:

• Перечень контролируемых сделок – форма подачи и ее сроки.
• Документация по трансфертным ценам – когда необходимо подготовить и подать.
• Механизм добровольных корректировок и его эффективность по внутрироссийским сделкам.

Меры для защиты налогоплательщиков, предусмотренные Законом - главы 14.5 14.6 Налогового кодекса РФ:

• Симметричные корректировки – когда они возможны.
• Соглашение о ценообразовании – существующие реальные перспективы применения.
• Краткий обзор проектов законодательства о консолидированной группе налогоплательщиков.

Обзор основных мероприятий, которые необходимо провести для подготовки к введению нового законодательства и снижения сопутствующих налоговых рисков, и практические пути их осуществления:

• Разработка плана мероприятий по подготовке компании и (или) группы компаний к вступлению Закона в силу.
• Анализ соответствия цен, планируемых на 2012 год, и методики их определения требованиям Закона.
• Подготовка и внесение изменений в существенные условия договоров и методики определения цен для снижения налоговых рисков.
• Подготовка проектов типовой документации по трансфертным ценам, которые могут быть представлены налоговому органу при специальной проверке.

Способы обоснования цен по контролируемым сделкам на примере (на выбор):

• Импортно-экспортных операций по торговле товарами.
• Оказания услуг иностранной зависимой компанией (или компанией, находящейся в низконалоговой юрисдикции).
• Добычи полезных ископаемых (металлической руды) и последующей ее реализации (переработки).
• Внутригруппового финансирования.

Обзор комментариев представителей Минфина и налоговых органов относительно нового Закона.

Ответы на вопросы.

Условия участия в семинаре

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве. Начало в 10.00, окончание в 18.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.