Налоговое планирование и налоговая оптимизация: пределы допустимого и возможного. Новые реалии – новые правила.

Вводный блок:  Основные заповеди тех, кто занимается налоговым планированием в современных условиях.

1. Первые две заповеди добросовестных налогоплательщиков:

- когда не знаешь, как поступать, - поступай по закону;

- когда не знаешь, что говорить, - говори правду, одну лишь только правду, но не всю правду.

2. Налоговое планирование – естественная реакция налогоплательщиков на действия государственных органов.

3. Налоговые риски возрастают по мере возрастания эффекта от мероприятий налогового планирования.

4. Мероприятия налогового планирования требуют дополнительных расходов.

5. О защите результатов налогового планирования необходимо заботиться заблаговременно – при этом не следует экономить бумагу.  

6. Мероприятия налогового планирования должны быть будничными – отнюдь не экзотическими.

7. Не надо думать, что налоговый инспектор глупее тех, кто занимается налоговой оптимизацией.

8. Не следует слепо копировать содержание статей в газетах и журналах – они могут оказаться провокацией.

 

 

 Первый блок:

Основные цели и задачи налогового планирования. Анализ понятий: налоговая оптимизация, налоговая минимизация, уход от налогообложения.

 Основные принципы налогового планирования:

- защита сделок от переквалификации;

- не должно быть фиктивности;

- у всех сделок должна быть деловая цель;

- при выборе контрагентов должны быть обеспечены должные осмотрительность и осторожность: являются ли «прокладки» надежной защитой от «однодневок»?

- все цены должны быть обоснованы и соразмерны рыночным ценам.

Обоснование применяемых продавцом и покупателем цен с точки зрения статьи 40, статьи 252 НК РФ и норм главы 21 НК РФ. Маркетинговая политика. Налоговые последствия необоснованности применяемых цен.

Анализ и обсуждение

 

 

 

 Второй блок:

Обзор основных методов налогового планирования:

- использование оффшоров: безналоговых и низконалоговых;

- использование специальных налоговых режимов;

- использование налоговых преимуществ отдельных сделок;

- использование вариантности учетной политики;

- «налоговые лазейки» - или «налоговые капканы»?.

Защита результатов налогового планирования.

Примеры и ситуации

 

Третий блок:

 Планирование налоговых последствий гражданско-правовых договоров (купля-продажа, мена и бартер, безвозмездные сделки, аренда, подряд, возмездное оказание услуг, «аутсорсинг и аутстаффинг», заем и кредит, посреднические сделки).

Дорогостоящие глупости юристов с точки зрения налоговой оптимизации. 

Анализ и обсуждение

 

Четвертый блок:  

Планирование НДС. Принципиальная схема исчисления НДС.

«Выходной» НДС – реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав; передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; исполнение обязанностей налогового агента. Особенности формирования налоговой базы при различных объектах налогообложения.

Примеры

 

 

 

 «Входной» НДС: использование приобретенных ресурсов в облагаемых НДС операциях; принятие ресурсов на учет; оплата приобретенных ресурсов; наличие счетов-фактур; дополнительные» условия.

Арбитражная практика по НДС.

 

 

Пятый блок:

Планирование налога на прибыль.

Признание доходов для целей налогообложения: выручка (проблемы применения п. 2 ст. 271 НК РФ); внереализационные доходы (безвозмездно полученные товары (работы, услуги); штрафные санкции по хозяйственным договорам).

Примеры

 

 

Признание расходов: экономическая обоснованность и документальная подтвержденность (ст. 252 НК РФ).

Определение Конституционного Суда РФ № 320-О-П: права налогоплательщикам даны для того, чтобы ими пользоваться – за бездействие придется расплачиваться! Творческий подход к обоснованию затрат.

Алгоритм признания расходов. Разбор сложных нюансов отдельных разновидностей расходов.  

Арбитражная практика по налогу на прибыль.

 

Условия участия

 

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, кофе-пауза, обед. Семинар проходит в Москве (м. Савеловская, Дмитровская). Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.