Представительства иностранных компаний в 2011 году: бухгалтерский и налоговый учет.

Программа обучения

1. Представительства иностранных компаний: специфика работы и вопросы применения законодательства РФ. Различие в понятиях «представительство» и «постоянное представительство» иностранной организации. Определения «представительство» и «постоянное представительство» в соответствии с международными договорами об избежание двойного налогообложения. Характеристика подготовительно-вспомогательной деятельности иностранной организации, не приводящей к возникновению налогового статуса «постоянное представительство» в разрезе международного и российского законодательств, а также с учетом сложившейся практики применения законодательных норм. Признаки постоянного представительства. Виды деятельности иностранной организации, приводящие к возникновению налогового статуса «постоянное представительство»:
    
   • Предпринимательская деятельность.
   • Строительная деятельность.
   • Подготовительно-вспомогательная деятельность в интересах иного лица.
 
2. Роль Соглашений об избежание двойного налогообложения и порядок их применения.
 
3. Организационная структура: наличие нескольких обособленных подразделений. Регистрация с учетом изменений.
 
4. Особенности и методика бухгалтерского и налогового учета в представительствах иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ с учетом изменений. Особенности обложения и не обложения доходов иностранной организации, полученных от источников в Российской Федерации:
    
   • Перечень доходов, подлежащих налогообложению.
   • Квалификация российского «источника дохода» и его отличие от «источника выплаты дохода».
   • Налоговые ставки по доходам от источников в РФ.
   • Случаи не удержания налога с доходов от источников в РФ.
   • Применение соглашений об избежание двойного налогообложения.
   • Порядок подтверждения резиденства иностранной организации.
   • Порядок представления налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
 
5. Требования к составу бухгалтерской и налоговой отчетности; требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом от 29 июля 1998 г. N 34 н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»: отмена 97 счета, порядок расчета незавершенного производства, отражения в учете дебиторских и кредиторских задолженностей, формирование для целей бухгалтерского учета различных видов резервов.
 
6. Порядок признания расходов постоянных представительств, а также представительств, ведущих подготовительно - вспомогательную деятельность. Типичные ошибки.
 
7. Трудовой договор в представительстве: сочетание законодательства РФ и законодательства страны представительства. Ежегодный оплачиваемый отпуск: задолженности, предоставление отпуска частями, не выплата отпускных, не составление графика отпусков и др.
 
8. Налог на прибыль иностранных юридических лиц с учетом изменений. Роль зависимого и независимого агента иностранной организации в возникновении налогового статуса «постоянное представительство». Налогообложение внереализационных доходов (расходов). Особенности налогообложения и отчетности по налогу на прибыль для представительств и постоянных представительств. Система налогового зачета иностранного налога при расчете налога на прибыль российской организации. Статья 311 НК РФ:
    
   • Определение суммы налога, предъявляемой к зачету.
   • Документы необходимые для зачета налога.
   • Особенности заполнения декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ.
   • Зачет налога, удержанного с дивидендов. Подтверждение резиденства российской организацией.
 
9. Налог на добавленную стоимость.
 
10. Особенности исчисления и уплаты страховых взносов.
 
11. Налог на имущество представительств.
 
12. Наем иностранного работника и оформление трудовых отношений. Регистрация работника в государственных фондах. Сроки, процедура, документы. Уведомления государственных органов о приеме/увольнении иностранного работника. Перечень государственных органов, сроки, процедуры подачи, документы, ответственность.
 
13. Правильное начисление и выдача заработной платы иностранному работнику.
 
14. Социальное страхование иностранцев. Особенности уплаты страховых взносов за иностранного работника. Сложности при оплате больничных, декрета и детских пособий. ОМС: можно ли оформить полис на иностранного работника. Особенности уплаты НДФЛ за иностранного работника. Особенности уплаты НДФЛ с доходов граждан Беларуси. Особенности уплаты пенсионных взносов за граждан Республики Беларусь. Понятие налогового резидента и нерезидента. Новое в уплате НДФЛ иностранцами в 2011 г. Постановка на учет в ИФНС иностранного работника: новые требования налоговых органов и нормативные документы.

Условия участия в семинаре

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве (м. Динамо). Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.