Бухгалтерская и налоговая отчетность за 1 квартал 2012 года: порядок составления, спорные вопросы с учетом последних изменений законодательства.

Программа обучения

Вопросы формировании бухгалтерской отчетности за первый квартал 2012 год.

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций":

• особенности учета основных средств, неотделимых улучшений в арендованные объекты, объектов недвижимого имущества в соответствии требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (и изменениями Приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н);
• учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и Гражданским Кодексом РФ;
• применение ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" , ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи", ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
 

1. Изменения и уточнения в порядке формирования бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства в 2012 году в части применения ПБУ 2/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 15/2008, ПБУ 1/2008.
 
2. Требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом от 29 июля 1998 г. N 34н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: порядок расчета незавершенного производства, отражения в учете дебиторских и кредиторских задолженностей, формирование для целей бухгалтерского учета различных видов резервов, отражения расходов будущих периодов.
 
3. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
 
4. Применение ПБУ 23/2011"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" при составлении бухгалтерской отчетности за 2011 год. Приказ Минфина РФ от 13.12.2010 N 167н.
 
5. Применение ПБУ 8/2010 "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы".

По налогу на прибыль организаций:

1. Своевременное и полное отражение всех доходов организации, полученных в 2012 году: доходы длительного периода, доходы от оказания услуг, безвозмездные поступления, начисленные штрафы, проценты, возмещаемые доходы, бюджетные поступления.
 
2. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль, практические аспекты учета, ведение раздельного учета.
 
3. Признание доходов и расходов прошлых лет в 2012 году в соответствии с изменения и практикой применения статьи ст. 54 НК РФ.
 
4. Своевременность и полнота отражения расходов:
    
   • обоснованность расходов с позиции Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366–О-П, Пленума ВАС № 53;
   • правильность оформления расходов, возможность принятия расходов, оформленных не первичными документами, копиями, документами, составленными на иностранном языке, понятие «реальности» произведенных затрат;
   • порядок учета отдельных видов убытков: убытков от реализации амортизируемого имущества, нематериальных активов, ценных бумаг (векселей), операций по реализации права требования;
   • признание отдельных видов расходов: материальных расходов, расходов на страхование, специальной и форменной одежды, страховых взносов, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, курсовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочных расходов, возмещаемых расходов;
   • формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;
   • порядок учета расходов, не используемых для получения доходов;
   • уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль - перенос убытков на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ;
   • порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление, арбитражная практика,
   • учет прямых и косвенных расходов, правильность определения и признания, расчет незавершенного производства.
    
5. Новое в исчислении налога на прибыль в 2012 году: учет НИИОКР, формирование резерва по НИИОКР и другие изменения.
 
6. Арбитражная практика по применению главы 25 НК РФ, доводы налогоплательщиков и судов при отстаивании обоснованности отдельных видов расходов.
 
7. Особенности удержания и уплаты налога с доходов при выплате за оказанные услуги (работы) иностранным организациям.

По налогу на добавленную стоимость.

1. Формирование объектов налогообложения:
    
   • при реализации товаров (работ, услуг), в том числе и при безвозмездной передаче, при получении оплаты (предоплаты);
   • определение момента формирования НДС (при получении оплаты, получения векселя в качестве предоплаты);
   • при реализации имущественных прав (реализация прав на долевое строительство, на участие в инвестировании производственных объектов); изменения с 1 октября 2011 года;
   • налоговая база при строительстве объектов для собственных нужд организации;
   • новое в учете курсовых и суммовых разниц при исчислении НДС;
   • особенности уплаты НДС на таможне (импорт) и условия принятия к вычету.
    
2. Условия принятия налоговых вычетов по НДС:
    
   • по перечисленным авансам, а также в случае взаимозачетов;
   • по основным средствам, в том числе объектам недвижимости, по командировочным расходам, нормируемым для налога на прибыль, ГСМ, при ликвидации основных средств;
   • оформление и порядок применения корректировочных счетов-фактур, на авансы, выписанные налоговыми агентами;
 
3. Ведение раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС, варианты методики раздельного учета, особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету, по отдельным операциям, по объектам основных средств, в том числе по объектам недвижимости.
 
4. Понятие «место реализации работ, услуг» и особенности исчисления НДС в соответствии с указанным понятием. Особенности действий налогового агента при исполнении своих обязанностей.
 
5. Порядок проведения налоговых проверок правильности исчисления НДС в соответствии со статьей 176 не РФ. Условия действия данной нормы в 2012 году.
 
6. Практика исчисления НДС в 2012 году, разъяснения и арбитражная практика.

Результат: понимание многих сложных и спорных вопросов подготовки отчетности, а также исчисление НДС и налога на прибыль в 2012 г.

Условия участия в семинаре

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве (м. Войковская). Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.