Практический курс по бюджетированию и управленческому учету.

Программа семинара

Бюджетирование: что это такое и как оно работает

Общая схема управления в современной организации: от холдинга до временной проектной группы

Цели и задачи компании, владельцев, ТОР-менеджеров, руководителей среднего звена, сотрудников. Техники формализации целей и стратегии

Принятие управленческих решений: строгие правила и разумная инициатива. Выделенная позиция руководителя. Стратегическое, оперативное и тактическое управление

Роль и место бюджетных технологий в общей схеме управления. Соотношение бюджетирования, управленческого учета, планирования, бизнес-планирования и других техник.

Кейс: 10 базовых бюджетных форм верхнего уровня для управленцев - от владельца до бригадира. Какие решения можно принять

Практическое использование готового бюджета: кто и как с ним работает. Бюджет как способ размышлять и как граница прав, бюджет как закон и инструмент контроля

Структура бюджетирования. Формы, люди, программное обеспечение, регламентирующие документы

Практикум: самостоятельная доработка и разработка бюджетных форм верхнего уровня

Макроэкономика компании

Путь денег и стоимости в компании в целом. На чем зарабатывается прибыль и где она теряется. Принципы и технические решения для «лишних денег» и принятие решений по бизнесам

Основные финансовые бюджеты и отчеты. Показатели деятельности для целей управления. Стоимость компании, прибыль, продуктивность активов, финансовые рычаги. Производственный, финансовый, маркетинговый циклы компании

Первичные Формы, Прогнозные Отчетные Формы (БДДС, БДР, ББЛ и др.), бюджетные записи, связи между ними

Бюджетирование «макроэкономики» компании

Практикум: составление бюджетов верхнего уровня для компании в целом на пятилетку, год и квартал

Микроэкономика компании:

Центры финансовой ответственности и иные элементы финансовой структуры

Взаимоотношения внутри компании: формально-организационный, учетный и реально-экономический аспекты. Реальная себестоимость, инфраструктурная прибыль, миграция затрат внутри компании

Маржинальная модель бизнеса. Постоянные и переменные расходы. Полная классификация расходов.

Бюджетирование микроэкономики компании

Практикум: выстраивание структуры ЦФО в вашей компании

Технические средства бюджетирования: технологическая карта, бюджетные записи

Основные управленческие отчеты: как они выглядят и как ими пользоваться

Организационный аспект бюджетирования

Нормативные документы

Обеспечение исполнения нормативных документов

Аспект развития системы бюджетирования: когда и в каком объеме необходимы инновации, как их проводить. Проект по развитию системы бюджетного управления

Психологические аспекты бюджетирования. «Подводные камни» внедрения и эксплуатации – как их обойти

Вероятность

Риски

Кадровые основы эффективной системы управленческого учета

Основные «действующие лица», их роли и обязанности. Кто чем должен заниматься: от Владельцев компании до линейных менеджеров, бухгалтерия, финансово-экономический блок, программисты (IT-служба)

Организация взаимодействия в проекте «постановка учета и бюджета»

Мотивация персонала к участию в процессе учета и бюджетирования

Методологические основы системы управленческого учета и бюджетирования

Технологические карты бизнеса

Технология двойной записи, OLAP и хранилище данных – что работает и как

Полная карта системы информационной поддержки бизнеса (ИПБ)

Цикл прохождения данных в ИПБ. Первичные события, первичные формы ввода, пакетные автоматические процедуры, отчетность

Программное обеспечение системы учета и бюджетирования

Работа с программным обеспечением в стандартных настройках

Модификация стандартного программного обеспечения под конкретные нужды компании

Использование Excel как средства быстрого моделирования

Java-бюджет как основа управления. Технология создания, освоения и использования

Подведение итогов. Как выглядит эффективно работающая система управленческого учета и бюджетирования на практике

В процессе создания

Текущей эксплуатации

Модификации под новые потребности и частные вопросы

Понятийный аппарат и терминология бюджетирования (подробно). Реальное содержание и суть терминов, ошибки в применении и восприятии терминов в книгах, статьях и обсуждении. Как правильно читать и использовать литературу по бюджетированию

Бюджет, план, контроллинг, калькуляция, бюджетирование, ЦФО, бизнес, проект

Цели управленческих технологий. Целевые показатели. Текущая прибыль и капитализация. Капитал компании и капитал собственника. Стоимость бизнеса, методы оценки

Деньги, финансы, ресурсы. Накапливаемые (тип «материалы») и ненакапливаемые (тип «мощности») ресурсы

Товар, услуга, продукт, полуфабрикат, результат

Кругооборот денежных средств в компании. Финансовый, сбытовой, производственный циклы. Инвестиционный (проектный) цикл

Доходы, расходы, затраты, издержки, прибыли, убытки. Маржа (по уровням). Вклад на покрытие. Добавленная стоимость

Кассовый метод и метод начислений

Управленческий, бухгалтерский, налоговый учет и соответствующая отчетность

Баланс. Источники и направления использования средств

Прямые и косвенные методы составления отчетности и бюджетов

Переменные и постоянные, прямые и косвенные расходы. Расходы производственные, коммерческие, управленческие, бесполезные. Расходы текущие, инвестиционные и страховочные. Накладные расходы. Нормативные затраты

Методы распределения косвенных расходов. Базы распределения, методы их поиска

Инвестиционная, финансовая и текущая (операционная) деятельность

Финансовая, организационная, административная модели компании

Безубыточность. Точка безубыточности

Операционные бюджеты: продаж, запасов, производства, прямых материальных и трудовых затрат, общепроизводственных, накладных расходов, дебиторской и кредиторской задолженности, рекламы и коммерческих расходов

Гибкие, плавающие, динамические, фиксированные бюджеты. Уровни бюджетирования по технологии записей, по степени детализации, по участкам управления

Бюджетный период, цикл, горизонт, график. Шаг бюджетирования. Бюджетные нормативы

Трансфертные цены и трансфертное ценообразование. Инфраструктурная прибыль

Получение и анализ отклонений. Генерация, формализация и проверка гипотезы. Отклонения по факторам цены, объема. Отклонения по влиянию (благоприятные, неблагоприятные)

Контроль. Контроль с обратной связью и форвардный контроль.

Связные (статические) и сводные (динамические) таблицы

Формула Дюпона. Финансовый рычаг. Кредитный мультипликатор

Критерии работы подразделений, ЦФО и бизнесов. Методы KPI, ABC-I, ABC-II, XYZ, JIT, BSC, MRP, ERP

Автоматизация бюджетирования. Основные технологические решения и программное обеспечение. Схемы число-число, число-таблица, таблица-число

Технологические решения в бюджетировании: от таблиц Excel к динамическим картам

Компьютерное моделирование бюджета. Связные и сводные таблицы

Базовые (опорные) строки бюджета

Рефлексия. Что такое хороший современный бюджет, который удовлетворит грамотного ГД и инвестора. Построение трех и более сценариев «на выбор». Базовые ограничения при выборе сценариев. Предварительная работа при бюджетировании на уровне владельца: технологии выделения бизнесов, формализация описания бизнесов через технологические карты бизнесов. Точки разрыва бизнесов. Строгое понятие Бизнеса.

Основные бюджеты уровня Владельца: вид, применение (использование в реальном управлении), получение (регламенты, периодичность, ответственные, затраты на бюджетирование, оргструктура)

Бюджет прибыли и связанные с ним (прибыль на капитал, на активы, стоимость приращения прибыли и лаг приращения)

Стоимость заемного капитала (абсолютная и относительная). Производительность собственного капитала

Стоимость компании (с разбиением по источникам капитала). Источники приращения стоимости, стоимость приращения стоимости и лаг приращения

Длительность финансового цикла в текущей деятельности (по бизнесам)

Эффективность инвестиций (по проектам)

Основные бюджеты уровня Генерального Директора: вид, применение, получение (регламенты).

Бюджет движения денежных средств: по видам деятельности, бизнесам (продуктовым группам), ЦФО

Бюджет доходов и расходов

Бюджет инвестиций

Прогнозный баланс

Бюджеты проектов

Вероятностные бюджеты, скользящие бюджеты: вид, применение, получение (регламенты), математический аппарат и программное обеспечение

Тупиковые ветви бюджетирования (основные ошибки, как их распознать и избежать на ранних стадиях)

Перечень основных реальных бюджетных статей и перечень аналитических признаков, которые должны присутствовать в бюджете

Связи между различными бюджетами

Способы оценки и прогнозирования объемов продаж и доходов. Модель рынка и системы продаж. Активное и пассивное управление доходами

Программы, в которых бюджет реально работает. Бюджетирование с помощью технологии сводных таблиц и технологии двойной записи. Как сделать вашу учетную программу бюджетной

Кто что когда и как должен делать (регламенты бюджетирования)

Проект «Постановка бюджетирования»

Бюджеты текущей, финансовой, инвестиционной деятельности

>Регламенты работы с бюджетом:

Ежедневные – синхронизация остатков и корректировка

Еженедельные – план-факт анализ и корректировка

Ежемесячные – корректировка базовых параметров (нормативов), положенных в основание бюджетных расчетов

Технологии параметризации бюджетов и динамический бюджет

Параметризация количественных показателей

Параметризация временных интервалов

Метапараметризация (реестры параметризованных процедур)

Параметризация с учетом точек разрыва финансового цикла

Бюджетная служба в малой (до 50 человек), средней (до 500), крупной (до 50 тыс.) компании. Регламент функционирования, штатные обязанности, взаимодействие с другими службами

Организация коллективной работы над бюджетом. Регламенты индивидуальных действий и бюджетных совещаний, комиссий и т.п.

Бюджет реальной компании

 

Условия участия

 

АКЦИЯ "1+1=3" : При участии двух сотрудников от одной компании третий - БЕСПЛАТНО! Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве (м. Савеловская, Дмитровская). Начало в 10.00, окончание в 18.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.