Методы оптимизации налога на прибыль и НДС.

Программа семинара

Семинар посвящен изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС в торговых (оптовых и розничных) и производственных предприятиях, предприятиях, оказывающих услуги или выполняющих работы, в т.ч. строительные. Рассматриваются субъекты льготного налогообложения, способы переноса на них налогооблагаемой базы и пути безналогового рефинансирования (возврата) выведенных сумм. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара. 

 

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС. 

 

2. Низконалоговые субъекты:  

 

• физлица (при условии несистематичности извлечения дохода); 

• субъекты специальных налоговых режимов – УСН, в т.ч. патентная система, и ЕНВД; 

• ИП на общей системе; 

• «инвалидные» структуры; 

• «российские офшоры», в т.ч. субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием; 

• убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС; 

• зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций. 

3. Нюансы и цели применения схем с низконалоговыми субъектами. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно. 

 

4. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:  

 

• реальные услуги, работы; 

• использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов; 

• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере; 

• штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам; 

• механизм трансфертных цен. 

5. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов. 

 

6. Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества. Ст. 27 Закона «Об ООО». 

 

7. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? 

 

8. Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансово-товарных потоков «с НДС» и «без НДС». Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски и рекомендации по использованию схемы. 

 

9. Примеры «серых» схем в части НДС и налога на прибыль (как нельзя «оптимизировать»!). Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Как не стать «недобросовестным». 

 

10. Иностранные низконалоговые компании, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций. 

 

11. Изменения налогового законодательства в 2010 г., как они повлияли на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

 

Условия участия

 

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве (м. Рижская). Начало в 10.00, окончание в 18.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.