Налогообложение банков: сложные вопросы 2010 года, перспективы 2011 года.

Налог на прибыль: изменения и практика применения главы 25 НК РФ 

 

1. Актуальные вопросы завершения 2010 года. Отражение убытка от деятельности в налоговом учете и порядок переноса убытка на будущее. Порядок признания убытка по отдельным операциям. Можно ли признать убыток от списания акций, долей, векселей и иных финансовых вложений в компании, которые ликвидированы: позиция Минфина России и ВАС РФ. Спорные вопросы распределения налоговой базы при наличии обособленных подразделений. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, порядок начисления пени при несвоевременной уплате. 

 

2. Исправление ошибок (искажений) в налоговом учете с 2010 года с учетом изменений в статью 54 части первой НК РФ. 

 

3. Амортизируемое имущество:

• амортизация капитальных вложений  в арендованные основные средства с разными сроками полезного использования; 

• амортизация после окончания срока договора аренды – начисляем или прекращаем; 

• последствия реализации основных средств, по которым применена амортизационная премия – как определить результат от реализации; 

• расходы, связанные с восстановлением основных средств - ремонт или капитальные вложения.

4. Экономическое обоснование расходов являющихся предметом споров с налоговыми органами: арендные, лизинговые платежи, представительские, командировочные, рекламные расходы, расходы на страхование, консультационные и информационные услуги, услуги связи. 

 

5. Доходы и расходы в виде процентов по долговым обязательствам в 2010 году, изменения статей 271 и 272 Кодекса; порядок определения предельной величины расходов в виде процентов в 2010 году с учетом Федерального закона от 25.11.2009 г. № 368-ФЗ; уступка и приобретение прав требования по кредитам; списание безнадежной задолженности. 

 

6. Изменение порядка налогообложения операций с ценными бумагами (включая операции РЕПО и операции займа ценными бумагами) и финансовыми инструментами срочных сделок с 2010 года: отмена метода ЛИФО; изменение порядка определения рыночной и расчетной цены при реализации и приобретении ценных бумаг. Корректировка цены реализации и цены приобретения. Какие методы можно использовать в 2011 году при определении расчетной цены долевых и долговых ценных бумаг? Изменение порядка расчета резерва под обесценение ценных бумаг; особенности налогообложения операций с собственными и учтенными векселями. 

 

7. Налогообложение срочных сделок. 

 

8. Налогообложение операций, связанных с уставным капиталом банка. Изменение порядка налогообложения дивидендов. 

 

 

НДС в кредитных организациях в 2010-2011 гг. 

 

1. Изменения редакции пп. 12 п.2 и пп.15 и 26 п.3 статьи 149 Налогового кодекса. 

 

2. Существенные и несущественные нарушения порядка составления счетов-фактур (изменения статьи 169 НК РФ, п.1). 

 

3. Особенности исчисления НДС банками, применяющими положения пункта 5 статьи 170 Налогового кодекса и банками, использующими метод пропорционального вычета НДС. 

 

4. Порядок исчисления НДС при реализации имущества, включая полученное в порядке отступного, новации, предмета залога. 

 

5. Исполнение банком обязанности налогового агента по НДС. 

 

6. Роль банков в применении новой статьи 176.1 главы 21 НК РФ – о заявительном порядке возмещения НДС.

 

Условия участия

 

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве (м. Войковская). Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.