Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение в 2010 году.

Цель семинара

• Дать слушателям комплекс знаний по теме семинара.
• Проанализировать вместе со слушателями соответствующие проблемные ситуации с учетом разъяснений Минфина РФ, налоговых органов, арбитражной практики.
• Способствовать развитию у слушателей навыков самостоятельного решения сложных и спорных вопросов бухгалтерского учета и налогообложения.

Программа обучения

Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.).

1. Гражданско-правовое регулирование. Позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа, «выраженная в …» и др.
    
2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов: как они влияют на прочие доходы – расходы, стоимость активов и обязательств. «Другие» активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте по договорам в условных единицах: при СМР подрядным способом, при новации, отступном, одностороннем взаимозачете, по договорам лизинга, по посредническим договорам, при признании выручки «по мере готовности» и др. (на конкретных числовых примерах). Справедливая стоимость - «скрытые» курсовые разницы.
    
3. Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: благие намерения и нормы НК РФ (на конкретных числовых примерах). Суммовые разницы как расход, учитываемый в особом порядке. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Суммовая разница как расход: с НДС или без него. Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть… в согласии с поставщиком.
    
4. НДС. Новая реальность для продавца, прежняя для покупателя. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах.
    
5. НДФЛ и взносы в фонды по договорам в условных единицах – есть нюансы. 

Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте.

1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации.
    
2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникает курсовой разницы. Учет отрицательной курсовой разницы по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Учет активов и обязательств зарубежных дочерних и зависимых обществ при составлении сводной отчетности. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности.
    
3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам.
    
4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение.
    
5. Специальные налоговые режимы и учет операций и расчетов по договорам в условных единицах и по договорам, оплачиваемым в валюте.
    

Условия участия в семинаре

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве. Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.