НДС в 2012 году: рекомендации налогового консультанта.

Программа обучения

1. Действующее состояние законодательства о налоге на добавленную стоимость: глава 21 Налогового кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость» (в редакции последних изменений и дополнений). Новые правила оформления счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137):
    
   • наименование валюты – обязательный реквизит счета-фактуры;
   • корректировочный счет-фактура;
   • решение проблем с оформлением счетов-фактур посредниками (комиссионерами и агентами).
    
2. Практические вопросы применения Федерального закона РФ от 19.07.2011 г. № 245-ФЗ:
    
   • что делать, если договорная цена в иностранной валюте или в у.е.;
   • кто должен восстанавливать НДС; проблемы экспортеров;
   • корректировка договорной цены.
    
3. Нововведения с 1 января 2012 года.
 
4. Проблемы исчисления выходного НДС.
    
   • Объекты налогообложения:
     - реализация;
     - внутреннее потребление; что такое выполнение СМР для собственного потребления;
     - ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
   • Соотношение объектов налогообложения и налоговой базы:
     - налоговая база по отгрузке;
     - включаются ли в налоговую базу задатки и штрафные санкции;
     - может ли налоговая база возникать до объекта налогообложения? Проблемы применения ст. 167 НК РФ: «отгрузка» и «оплата»;
     - проблемы формирования налоговой базы при использовании в договорах цен в иностранных валютах в соответствии со ст. 317 ГК РФ.
   • Особенности формирования налоговой базы при передаче имущественных прав (ст. 155 НК РФ): цессия, факторинг, привлечение соинвестора.
   • Проблемы применения налоговых ставок в 0 % и 10 %. Применение статьи 165 НК РФ. Налоговая ставка в 0% – не льгота, а обязанность.
   • Место реализации товаров (ст. 147 НК РФ), а также работ и услуг (ст. 148 НК РФ).
    
5. Проблемы реализации налоговых вычетов (статьи 171 и 172 НК РФ):
    
   • использование приобретенных ресурсов в облагаемой НДС деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ);
   • принятие на учет приобретенных ресурсов (п. 1 ст. 172 НК РФ);
   • наличие правильно оформленных счетов-фактур (п. 1 ст. 169 НК РФ).
     
      
     Дополнительные условия для отдельных ситуаций:
      
   • проблемы ведения раздельного учета (ст. 170 НК РФ);
   • применение необоснованно завышенных цен;
   • обоснованность налоговой выгоды (постановление Пленума ВАС РФ № 53) – «однодневки» и «прокладки»;
   • проверка правильности применения налоговой ставки продавцом (исполнителем, перевозчиком);
   • вычет строго по периоду без переноса на более поздние периоды;
   • наличие исчисленной налоговой базы в налоговом периоде;
   • вычеты НДС по авансам;
   • прочие обоснованные и необоснованные требования налоговых органов
    
6. Толкование норм главы 21 НК РФ в арбитражной практике:
    
   • что делать с полученными авансами при отсутствии объектов налогообложения под полученные авансы? Может ли налоговая база существовать без объекта налогообложения;
   • может ли в счете-фактуре присутствовать факсимиле подписи;
   • что такое премия в договоре поставки;
   • достаточно ли форм КС-2 и КС-3 для налогового вычета НДС по принятым заказчиком работам капитального характера;
   • вычеты НДС по «однодневкам»;
   • если поставщик оказался несуществующим юридическим лицом;
   • зависит ли вычет входного НДС от цены сделки. Чем может закончиться необоснованная цена приобретенного товара.

Результат: на реальных примерах детальное и полное разъяснение всех самых неоднозначных положений применения главы 21 НК РФ; практические рекомендации аудитора и налогового консультанта с учетом арбитражной практики и комплексного анализа ситуации с точки зрения гражданского и налогового законодательства.

Условия участия в семинаре

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве (м. Войковская). Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.