вы смотрите обучение:

От доходов к расходам и обратно: сложные вопросы налогообложения прибыли.


Центр обучения "Солон"
Телефон: 640-38-90

Автор программы обучения:Медведев Александр Николаевич

Цель семинара

 
  • Когда штрафные санкции по гражданско-правовым договорам признаются доходом?
  • Возникают ли суммовые разницы при авансовых платежах?
  • В каких случаях доход в налоговом учете признается досрочно?
  • Что такое «деловая цель» и как ее обосновать в стандартных и нестандартных ситуациях?
  • Как распределять расход?
  • Чем основные средства отличаются от амортизируемого имущества?
  • Что такое командировка?
  • Как оформляются представительские расходы?
  • Какая может быть деловая цель у расходов на рекламу?
  • Маркетинговая политика – это не только ценовая политика! Это также снабженческая и сбытовая политики.
  • Необходим ли отчет исполнителя по договорам на оказание консультационных услуг? Чем чревато «абонентское консультационное обслуживание»?
  • Предложен авторский комплексный подход к обоснованию расходов:
    - обоснование деловой цели;
    - анализ вариантности;
    - выбор приемлемого варианта;
    - получение результата;
    - оценка полученного результата с точки зрения поставленной цели;
    - документальное оформление всех стадий.
  • Все ключевые вопросы семинара иллюстрируются примерами из арбитражной практики.

Целевая аудитория

Главные бухгалтеры, специалисты по налогообложению, аудиторы, налоговые адвокаты, финансовые директора.

Программа обучения

 
  1. Действующее состояние законодательства по налогу на прибыль с учетом последних изменений: глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».
  2.  
  3. Общие принципы исчисления налогооблагаемой прибыли. Методы признания доходов и расходов для целей налогообложения в главе 25 НК РФ: метод начисления (ст. 271 и 272 НК РФ) и кассовый метод (ст. 273 НК РФ).
  4.  
  5. Признание доходов для целей налогообложения:
       
    • Базовое понятие дохода в ст.41 НК РФ.
    • Статья 249 НК РФ – выручка:
      - проблемы применения п. 2 ст. 271 НК РФ по длящимся договорам на выполнение работ или оказание услуг: как избежать досрочного признания доходов включением в договоры этапов или путем замены договора подряда договором поставки;
      - возможность применения ст. 491 ГК РФ с особым порядком перехода права собственности на товар.
      - что такое «скидка» с точки зрения налога на прибыль и как ее применять? Маркетинговая политика как инструмент налогового планирования. Примеры и ситуации. Арбитражная практика.
    • Статья 250 НК РФ: внереализационные доходы (безвозмездно полученные товары – работы, услуги, имущественные права); штрафные санкции по хозяйственным договорам, суммовые разницы в контексте ст. 317 ГК РФ).
    • Примеры и ситуации. Арбитражная практика.
    •  
  6. Признание расходов.
       
    • Алгоритм признания расходов – инструмент налогового планирования.
    • Экономическая обоснованность и документальная подтвержденность затрат. Статья 252 НК РФ – проблемы практического применения:
      - определение КС РФ № 320-О-П;
      - отсутствие признаков фиктивности операций;
      - наличие деловой цели. Что такое «деловая цель» и как ее обосновать в стандартных и нестандартных ситуациях? Искусство формулирования деловой цели. Приобретение навыков по формулированию деловой цели – получение конкурентных преимуществ на фоне других специалистов организации. Соотношение цели и результата (эффекта);
      - обоснованность цен (соразмерность рыночным ценам).
    • Материальные расходы, их технологическая обоснованность;
    • Расходы на оплату труда (ст. 255);
    • Амортизация, амортизационная премия (ст. 256-259 НК РФ);
    • Расходы на ремонт основных средств (ст.260)
    • Прочие расходы (ст. 264 НК РФ);
    • Внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ).
    • Распределение расходов на прямые и косвенные – не право, а обязанность налогоплательщика.
    • К какому периоду относят косвенные расходы? Проблемы применения п. 1 ст. 272 НК РФ с точки зрения последовательности анализа ситуаций:
      - исходя из условий сделок;
      - путем соотношения доходов и расходов;
      - самостоятельно.
    • Примеры и ситуации. Арбитражная практика.
    •  
  7. Признание убытков: обоснование наличия убытка как по периоду, так и по результатам отдельных сделок, ограничения для признания убытков (ст. 283, п. 3 ст. 268, ст. 279, ст.280, ст.275.1 НК РФ).

Условия участия в семинаре

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве (м. Войковская). Начало в 10.00, окончание в 17.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.

Зарегистрироваться или Задать вопрос менеджеру