вы смотрите обучение:

Затратные механизмы в налоговых схемах: обоснование, документальное оформление, деловые цели и «легенды». Влияние на них новаций законодательства об электронных декларациях по НДС: проблемы, решения.


Центр обучения "Солон"
Телефон: 640-38-90

Автор программы обучения:Кузьминых Артем Евгеньевич

Цель семинара

Семинар посвящен изучению затратных механизмов с точки зрения их использования в схемах планирования по налогу на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС. В качестве затратных механизмов подробно рассматриваются различные услуги и работы, аренда (лизинг), лицензионные платежи (роялти), проценты по любым долговым обязательствам, штрафные санкции и др. Будет уделено внимание будущим изменениям налогового законодательства в части перехода на электронные декларации по НДС, которые призваны сделать невозможным работу по «черным» и «серым» налоговым схемам (т.н. «Проблема 2015 года»). Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара.

Программа обучения

 
  1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы. «Проблема 2015 года» в налоговых схемах: в чём её суть. Электронные декларации по НДС с включением в них информации из книг продаж и покупок, электронные журналы регистрации счетов-фактур.
  2.  
  3. Кто может быть участником «затратных» схем:
     
    • субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%), а также простое товарищество с их участием;
    • офшоры или компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций;
    • прочие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС;
    • Незаконные варианты: «недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Примеры «серых» схем с применением затратных механизмов (как нельзя «оптимизировать»!). Как повлияет «Проблема-2015» на такие схемы, смогут ли они «выжить», как изменятся, как увеличатся риски. Как не стать «недобросовестным».
  4.  
  5. Варианты затратных механизмов:
     
    • нефиктивные услуги, работы;
    • выплата процентов по долговым обязательствам;
    • выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере;
    • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые;
    • штрафные санкции, возмещение убытков;
    • платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств;
    • плата за залог или поручительство, делькредере.
  6.  
  7. Виды приемлемых услуг и работ:
     
    • различные работы по договору подряда (субподряда);
    • посреднические услуги по закупке или реализации товаров, а также связанные с закупкой и реализацией;
    • услуги управленческого характера: по передаче полномочий единоличного исполнительного органа, содействие в привлечении и возврате финансирования, плата за предоставление залога или поручительства, коллекторские, факторинг, связанные с конкурсами/тендерами;
    • логистические: автотранспортные, экспедиторские, по техническому обслуживанию автотранспорта, погрузочно-разгрузочные работы, складская обработка товаров, (складское) хранение, а также все это в комплексе;
    • связанные с основными средствами: услуги по их содержанию, эксплуатации и техническому обслуживанию;
    • распространенные «плохие» варианты «виртуальных» услуг и работ (информационные, консультационные, маркетинговые, рекламные, ремонт...). Когда они допустимы.
  8.  
  9. Минимизация рисков «затратных» схем. Явные признаки налоговой схемы и как их избегать. Отсутствие фикции. Наличие деловых целей, «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование расходов и цен, уход от контроля за ценой сделок по новым правилам трансфертного ценообразования. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность участников «затратных» схем.
  10.  
  11. Иностранные низконалоговые компании в «затратных» схемах с учетом последних изменений законодательства: проценты, роялти, аренда, услуги в России и за ее пределами и т.п. Законопроект о контролируемых иностранных компаниях, его суть. Выбор низконалоговых юрисдикций.
  12.  
  13. Ответы на вопросы. По желанию и при наличии возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

Условия участия в семинаре

Форма оплаты любая (наличная или безналичная). В стоимость входит: участие в работе семинара, раздаточный материал, питание. Семинар проходит в Москве. Начало в 10.00, окончание в 18.00. Регистрация участников обязательна. Для регистрации необходимо сообщить следующие данные: наименование организации, ИНН, КПП, банковские реквизиты, юридический адрес, телефон, факс, Ф.И.О. участников, контактное лицо. На участие в семинаре оформляется полный пакет бухгалтерских документов.

Зарегистрироваться или Задать вопрос менеджеру